教企业如何节税www.zltax.net

     节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，当存在着多种纳税方案的选择时，纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担**的方式来处理财务、经营、交易事项。
下面我们重点介绍以下方法：
1、关注税收优惠政策 
　　新税法的颁布实施将减免税的权力收归**，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策。如：
  　　  1）新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年；
    　　2）企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等；
   　　 3）企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，**限度节税，壮大企业实力。
    　　4) 根据目前的税法规定，企业所得税的纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度纳税所得额3%以内的部分，准予免除。个人向慈善公益组织的捐赠，在应纳税额30%以内的部分，可以免除。
2、进入特殊行业
　　比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。
　　婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。
　　另，企业安置残疾人可节税。根据《企业所得税法实施条例》(**令[2007]512号)第九十六条的规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。并且在企业当期亏损的情况下，仍然可以享受加计扣除，作为允许税前扣除的基数，在以后年度继续弥补。《企业所得税法》(主席令[2007]63号)第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除组成“各项扣除”内容之一，应允许扣除。
3、做“管理费用”的文章
　　企业可提足坏帐准备金，坏帐准备金是要进入管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。
　　在税法允许范围内，企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，**终也会影响到所得税额。
4、分摊费用，用而不“费”
　　企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地**摊入，从而实现**限度的节税。
　　甲公司承担。但都必须开具子公司当地广告费专用**。
5、合理提高职工福利
　　中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等税前列支项目。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。
6、做足“销售结算”的文章
　　选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间。例如某电器销售公司，当月卖掉10000台各类电器产品，总计收入2500万左右，按17%的销项税，要交425多万的税款，但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。（商业企业以是否付款作为进项税抵扣时限；工业企业以是否入库作为抵扣时限，不由企业自主决定。且推迟收入确认，只能采取分期收款方式或以逐步确认收入，赊销也以合同约定时间作为确认收入依据）
7、向银行贷款节税
　　向银行贷款（自有资金充足另当别论）不仅仅是缺少资金也是一种节税办法，根据税法的规定，利息支出是在税前扣除。企业适度地负债，利用税前列支利息，冲减利润，从而达到少交或免交企业所得税的目的。而且适度负债有利于企业加快发展（我认为30%左右**），关键看投资利润是否大于负债利润，债务资本越高，对权益资本越有利，但也要考虑债务风险。据了解，外商投资中国的资金中，60%以上是借贷资金，自有资金比例并不高。这种资本弱化节税的手法实质是降低了资本**回报率，为企业合理利用财务杠杆增加利润。
8、资产租赁
　　租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到节税。但要比较与自购的成本收益，自购可以通过折旧方式摊销进入成本。 
9、合理安排企业的财务和经营方式
　　充分研究税收规定，通过对企业的经营方式、财务的合理安排，也可以达到节税目的。
10、混合销售税收筹划
　　比较分别缴纳增值税、营业税节税？还是单独缴纳增值税或单独缴纳营业税节税。
11、降价销售、折扣销售筹划
　　1）薄利多销。
　　2）减少销项税。
　　3）减少企业所得税。
　　当然，上述以上方法，只是常遇到的一些节税的方法与技巧。不同的纳税对象有不同的节税方式。公司管理人员应该研究法律知识，用足税收优惠，掌握各种方法并在实践中参与、运用和提高。切记：节税一定要合法。 文章来源：北京中新天华会计师事务所